Dobropis a ťarchopis: Kedy ktorý vystaviť a ako na to v ERP

Čo je opravný daňový doklad a prečo ho nemožno obísť 

Pojmy dobropis a ťarchopis pozná väčšina podnikateľov z praxe. V Zákone o DPH ich však nenájdete – oba dnes zastrešuje jednotný termín opravný daňový doklad. Ten rieši zníženie aj zvýšenie pôvodne fakturovanej sumy a upravuje ho predovšetkým zákon č. 563/2009 Z. z. o DPH. 

Opravný daňový doklad musíte vystaviť do 15 dní odo dňa zistenia dôvodu na opravu. Nestačí pôvodnú faktúru jednoducho prepísať alebo vymazať. Každá zmena musí byť doložená samostatným dokladom s väzbou na pôvodnú transakciu - len tak zostane účtovníctvo aj evidencia DPH preukázateľná a dohľadateľná. 

Nevystavenie opravného daňového dokladu alebo jeho oneskorené vystavenie môže mať tieto dôsledky: 

• Krátenie odpočtu DPH – odberateľ nemôže správne znížiť svoj nárok na odpočítanie dane. 
• Dorubenie DPH – daňový úrad môže pri daňovej kontrole spätne vyrubiť daň. 
• Pokuta od daňového úradu za nesplnenie zákonnej povinnosti. 

Dobropis vs. ťarchopis – v čom sa líšia a kedy ktorý vystaviť 

V bežnej praxi sa pojmy dobropis a ťarchopis stále používajú, hoci zákon pracuje výhradne s termínom opravný daňový doklad. Je preto užitočné vedieť, čo každý z nich znamená a kedy ktorý vystaviť. 

Dobropis znižuje sumu pôvodnej faktúry. Využijete ho najmä vtedy, keď odberateľovi vraciate peniaze alebo mu dodatočne poskytujete zľavu, napríklad pri: 

• reklamácii s vrátením tovaru alebo jeho časti, 
• poskytnutí zľavy po vystavení faktúry z dôvodu vád, 
• zrušení dodávky alebo služby, ktorá sa neuskutočnila.  

Ťarchopis sumu pôvodnej faktúry naopak zvyšuje. Vystavujete ho vtedy, keď je potrebné dodatočne zvýšiť pôvodne fakturovanú sumu, napríklad v týchto prípadoch: 

• v pôvodnej faktúre chýbala položka (napríklad dopravné), 
• cena bola fakturovaná nižšia, než bolo dohodnuté, 
• rozsah dodávky sa zvýšil oproti pôvodnej objednávke. 

Rýchle porovnanie dobropisu a ťarchopisu 

Kedy namiesto opravného dokladu použiť storno faktúry? 

Storno faktúry je vhodné vtedy, keď rušíte celú pôvodnú faktúru – napríklad pri úplnom zrušení objednávky alebo pri závažnej chybe v doklade. Opravný daňový doklad (dobropis alebo ťarchopis) použite vždy, keď meníte iba časť pôvodného plnenia alebo výšku ceny. 

Náležitosti opravného daňového dokladu podľa zákona 

Aby bol opravný daňový doklad platný, musí spĺňať konkrétne požiadavky stanovené Zákonom o DPH. Chýbajúci alebo nesprávny údaj môže spôsobiť, že daňový úrad doklad neuzná a odberateľ príde o nárok na odpočítanie DPH. 

Povinné náležitosti opravného daňového dokladu sú: 

• odkaz na číslo pôvodnej faktúry, ktorú opravujete, 
• dôvod opravy (reklamácia, zľava, nesprávna cena a pod.), 
• dátum zistenia dôvodu opravy, 
• rozdiel základu dane, výšky DPH a celkovej sumy medzi pôvodným a opraveným dokladom, 
• štandardné náležitosti daňového dokladu (identifikácia dodávateľa a odberateľa, IČ DPH, dátum vyhotovenia).  

Číslovanie opravných dokladov riešia firmy rôzne – niektoré vedú samostatný číselný rad (napríklad s predponou „D“ pre dobropisy), iné zahŕňajú opravné doklady do rovnakého radu ako vystavené faktúry. Obe možnosti sú prípustné – dôležité je, aby bolo číslovanie nadväzujúce a nevznikali v ňom medzery. 

Lehoty sú v praxi kľúčové. Opravný daňový doklad musíte vystaviť do 15 dní od zistenia dôvodu opravy. Do daňového priznania k DPH sa premietne v tom zdaňovacom období, v ktorom bol doklad doručený odberateľovi – nie v tom, v ktorom bol vystavený. 

Najčastejšie chyby pri vystavovaní opravných dokladov: 

• chýba odkaz na číslo pôvodnej faktúry, 
• nie je uvedený dôvod opravy, 
• nesprávne vyplnený dátum dodania, 
• doklad je vystavený na celkovú sumu namiesto rozdielu oproti pôvodnému dokladu. 

Ako vystaviť dobropis v Money ERP 

Ručné vystavovanie opravných dokladov je časovo náročné a náchylné na chyby – najmä ak musíte ručne dohľadávať pôvodnú faktúru, prepisovať jej položky a kontrolovať správne sadzby DPH. Money ERP tento proces výrazne zjednodušuje. 

Dobropisy a ťarchopisy spravujete priamo v module Fakturácia, kde sú prepojené s pôvodnými dokladmi. 

Zistite viac o module Fakturácia v Money ERP. 

Krok za krokom: vystavenie dobropisu z existujúcej faktúry 

Dobropis v Money ERP nevystavujete od nuly. Vychádzate priamo z pôvodnej vystavenej faktúry, takže nehrozí preklep v čísle dokladu ani nesprávne prenesená položka. Postup je nasledujúci: 

1. Otvorte pôvodnú vystavenú faktúru. 
2. Použite funkciu Vystaviť dobropis – systém Money ERP automaticky predvyplní všetky položky, sadzby DPH aj odkaz na pôvodný doklad. 
3. Upravte položky, ak ide o čiastočný dobropis (napríklad iba jedna reklamovaná položka alebo čiastočná zľava). 
4. Skontrolujte dôvod opravy a dátum zistenia – tieto údaje doplňte ručne. 
5. Dobropis uložte a odošlite odberateľovi.  

Money ERP zároveň automaticky vytvorí väzbu medzi dobropisom a pôvodnou faktúrou, takže ju kedykoľvek dohľadáte v účtovnej evidencii aj v prehľade DPH. 

Vyskúšajte si vystaviť dobropis a ďalšie funkcie systému. 

Vyskúšajte demo

Dobropis, ťarchopis a DPH – na čo si dať pozor 

Opravný daňový doklad nie je len účtovná formalita – má priamy vplyv na daňové priznanie k DPH, kontrolný výkaz aj prípadný súhrnný výkaz. Práve preto je dôležité správne určiť, v ktorom období a v ktorej časti výkazu sa oprava uvedie. 

V kontrolnom výkaze DPH sa opravné faktúry, teda napríklad dobropisy a ťarchopisy, vykazujú v časti C. Dodávateľ uvádza údaje z vyhotovenej opravnej faktúry v časti C.1, zatiaľ čo odberateľ uvádza údaje z prijatej opravnej faktúry v časti C.2.  

Dôležité je, že vystavenie dobropisu alebo ťarchopisu samo osebe neznamená, že musíte podať dodatočný kontrolný výkaz za obdobie pôvodnej faktúry. Opravná faktúra sa vykazuje v kontrolnom výkaze za obdobie, do ktorého patrí podľa pravidiel DPH pre danú opravu. Napríklad dodávateľ štandardne uvádza vyhotovenú opravnú faktúru v časti C.1 za obdobie, v ktorom ju vyhotovil; pri odberateľovi závisí obdobie vykázania od pravidiel pre opravu odpočítanej dane.  

Súhrnný výkaz sa týka firiem, ktoré obchodujú so zahraničnými partnermi v rámci EÚ. Ak sa oprava týka transakcie vykazovanej v súhrnnom výkaze, je potrebné zohľadniť ju aj pri vykazovaní za príslušné obdobie. 

Oprava sa môže premietnuť aj do režimu OSS, ak predávate tovar alebo vybrané služby koncovým zákazníkom v EÚ. OSS (One Stop Shop) je osobitná úprava DPH, ktorá firmám umožňuje odvádzať DPH z vybraných cezhraničných predajov spotrebiteľom v EÚ prostredníctvom jedného kontaktného miesta na Slovensku. 

Modul Medzinárodná DPH v Money ERP vám pomôže pri obchodovaní naprieč Európou v režime OSS. 

Zistite viac o module Medzinárodná DPH. 

Opravné doklady bez stresu vďaka ERP 

Ručné spracovanie opravných dokladov funguje, kým je faktúr málo. S rastúcim objemom obchodných transakcií však rastie aj riziko chýb – chýbajúci odkaz na pôvodný doklad, nesprávny dátum či nesprávne zaradenie v kontrolnom výkaze. Každá takáto chyba môže znamenať zdržanie pri daňovej kontrole alebo zbytočnú komunikáciu s daňovým úradom. 

ERP systém tieto riziká výrazne znižuje. Dobropis alebo ťarchopis vznikne priamo z pôvodnej faktúry, takže väzba medzi dokladmi je automatická a dohľadateľná. Systém sám kontroluje správne sadzby DPH, znamienka súm aj zaradenie do príslušnej časti kontrolného výkazu. 

Pre firmy, ktoré chcú mať fakturáciu, opravné doklady aj evidenciu DPH pod kontrolou na jednom mieste je ERP systém prirodzeným riešením. Ak vás zaujíma, čo všetko dokáže ERP pokryť naprieč celou firmou, prečítajte si nášho kompletného sprievodcu ERP systémami. 

Chcete mať istotu, že vaše opravné doklady spĺňajú všetky zákonné náležitosti? Poradíme vám, ako na to. 

Kontaktujte nás