Zmeny DPH na Slovensku od roku 2025: Na čo sa musia firmy pripraviť?

Aké zmeny DPH vstupujú do platnosti od roku 2025?

Zmien v Zákone o dani z pridanej hodnoty od 1.1.2025 je hneď niekoľko. Pripraviť sa treba na: 

1. Nové sadzby DPH: 

• Základná sadzba: Zvýši sa z 20 % na 23 %.
• 1. znížená sadzba: 19 % bude zahŕňať niektoré služby a tovary. 
• 2. znížená sadzba: 5 % bude zahŕňať vybrané potraviny, zdravotnícke pomôcky, lieky či učebnice. 

2. Registrácia platiteľa DPH

Podľa novely zákona o DPH sa zdaniteľná osoba (podnikateľ alebo obchodná spoločnosť) stáva platcom DPH automaticky pri prekonaní stanoveného obratu:

• nad 50 tisíc eur, od 1.1. nasledujúceho roka,
• nad 62,5 tisíc eur, v momente dodania tovaru, ktorým sa tento obrat prekročil.  

3. Zjednodušené faktúry

Podľa Zákona o DPH je za zjednodušenú faktúru považovaný daňový doklad, ktorý neobsahuje všetky zákonom stanovené údaje. Novela zákona od 1. januára 2025 dochádza k zmene limitu na vystavenie zjednodušených faktúr na maximálnu sumu 400 € vrátane DPH (hotovosť alebo platobná karta). Doterajší limit, stanovený na 1000 € pre hotovostné platby a 1600 € pre platby kartou, dával podnikateľom väčšiu flexibilitu. 

4. Samozdanenie pri dovoze tovaru 

Samozdanenie pri dovoze tovaru umožňuje platiteľom priznať a odpočítať DPH priamo v daňovom priznaní namiesto jej platenia colnému úradu, čo zlepšuje ich likviditu. Táto úprava nadobudne účinnosť 1. júla 2025 a platitelia musia mať pridelené IČ DPH a povolenie schváleného hospodárskeho subjektu (AEO).

5. Pravidlá pre leasing 

Nové pravidlo pre DPH stanovuje, že pri nájomných zmluvách s opciou kúpy, ktorú je ekonomicky racionálne využiť, sa za dodanie tovaru považuje odovzdanie predmetu nájmu už na začiatku zmluvy. Povinnosť odviesť DPH tak vzniká pri odovzdaní tovaru, nie postupne počas leasingu.

Dopady zmien DPH na podnikateľov

Zmeny v systéme DPH od roku 2025 majú priamy vplyv na kľúčové oblasti podnikania, ako sú ceny, fakturácia, skladové hospodárstvo a administratívne procesy. Pre podnikateľov je dôležité pochopiť nielen samotné zmeny, ale aj ich dôsledky v každodennej praxi.

1. Zmeny cien a ich komunikácia

Zvýšenie základnej sadzby DPH z 20 % na 23 % ovplyvní ceny tovarov a služieb. Firmy budú musieť rozhodnúť, ako pristúpia k tejto zmene:

• Prenesenie nákladov na zákazníka: Ak firma zvýši ceny o rozdiel vyplývajúci zo zmeny DPH, môže čeliť nižšiemu dopytu, najmä ak je trh cenovo citlivý. 
• Absorpcia zvýšenia do marží: Niektoré firmy môžu uprednostniť absorbovanie zvýšenia DPH do svojich marží, čo však môže znížiť ich ziskovosť.

Komunikácia so zákazníkmi je nevyhnutná:

• Informovanie zákazníkov o dôvodoch zvýšenia cien môže pomôcť predísť negatívnym reakciám.
• Napríklad e-shop môže zobraziť notifikáciu pri platbe, ktorá vysvetľuje, že zmena ceny súvisí s legislatívnymi zmenami.

Tip: O nastavení cenotvorby na e-shope píšeme v tomto článku. 

2. Fakturácia a účtovníctvo

Zmena sadzieb DPH bude vyžadovať aktualizáciu účtovných systémov, aby boli faktúry v súlade s legislatívou.

• Nutnosť aktualizácie šablón faktúr: Faktúry musia obsahovať nové sadzby a kategórie DPH. Ak sa používajú manuálne postupy, riziko chýb sa výrazne zvyšuje.
• Automatické generovanie faktúr: Využívanie systému, ktorý automaticky generuje faktúry v požadovanom systéme môže zrýchliť prácu a znížiť chybovosť v účtovníctve. 

3. Skladové hospodárstvo

Správna kategorizácia produktov podľa nových sadzieb DPH je nevyhnutná, aby boli ceny a fakturácia v súlade s legislatívou.

• Automatizovaná aktualizácia položiek v sklade: ERP systémy umožňujú priradenie nových sadzieb celej kategórii produktov naraz.
• Zohľadnenie cenových zmien v marketingových kampaniach: Ak produkty prejdú do inej sadzby DPH, firma musí aktualizovať akciové ceny a zľavy.

Dopad zvýšenia DPH sa v neposlednom rade pretaví do nárastu inflácie. Tá má vplyv na kúpnu silu zákazníkov. Samotné Ministerstvo financií predpovedá pre rok 2025 zvýšenie o 1 až 1,4 %. 

Ako pripraviť e-shop na zmeny v DPH? 

E-commerce sektor patrí medzi odvetvia, ktoré najviac pocítia zmeny v sadzbách DPH. Pre e-shopy, ktoré predávajú tovar s vyššou pridanou hodnotou, môžu zmeny znamenať zvýšenie cien a potrebu prehodnotenia stratégií cenotvorby. Zmena cien môže ovplyvniť rozhodovanie zákazníkov, najmä ak je konkurencia na trhu vysoká. Aby ste zvládli prechod na nové pravidlá, je potrebné pripraviť sa systematicky.

Nasledujúce kroky vám pomôžu zvládnuť zmeny v DPH a minimalizovať ich negatívne dopady na vaše podnikanie, nielen v e-commerce: 

1. Vytvorte komplexný plán

Podrobný plán je základom pre zvládnutie zmien v DPH. Sústrediť sa treba na tieto kroky:

• Identifikácia kľúčových oblastí: Prejdite si všetky procesy vo firme a určite, ktoré z nich budú zasiahnuté zmenami DPH. Typicky ide o:
  
  • cenotvorbu a aktualizáciu cien na e-shope,
  • fakturáciu a účtovný systém,
  • správu skladových zásob a kategorizáciu tovaru podľa nových sadzieb.
• Automatizujte a optimalizujte procesy tak, aby ste čo najmenej zmien museli implementovať manuálne - napr. prepisovanie cien na e-shope alebo úprava DPH na faktúrach. Automaticky to zvládne ERP systém. 

2. Zvážte investíciu do moderného ERP systému

Implementácia ERP systému môže výrazne zjednodušiť prechod na nové pravidlá. Tieto systémy ponúkajú:

• Automatické prispôsobenie sadzieb: ERP systém automaticky priradí nové sadzby k produktom a službám, vďaka hromadným zmenám. 
• Jednoduchá fakturácia: ERP systém dokáže generovať faktúry v správnom formáte a posielať ich automaticky zákazníkom.
• Prehľadné analýzy: Cash-flow a finančnú situáciu firmy po vstupe zmien v platnosť si môžete pravidelne kontrolovať v podrobných reportoch. 

Praktický tip: Ak váš súčasný softvér nepodporuje automatizáciu zmien DPH a aktualizujte ceny na e-shope manuálne, možno nastal čas na zmenu, pretože súlad s legislatívou patrí medzi základné požiadavky. Vyskúšajte napríklad Money ERP, ktorý môžete poznať ako Money S4 a Money S5. 

Vyskúšať bezplatnú demo verziu 

3. Optimalizujte náklady a procesy

Zvýšenie DPH nemusí nevyhnutne znamenať automatické zvýšenie cien. Efektívnym manažmentom nákladov môžete udržať svoju ziskovosť.

• Revízia prevádzkových nákladov: Analyzujte, kde by ste mohli znížiť výdavky bez negatívneho dopadu na kvalitu služieb. Typickým problémom býva napríklad neefektívne riadenie skladu. 

4. Diskutujte so svojimi dodávateľmi

Prechod na nové pravidlá DPH nie je len záležitosťou vášho e-shopu – týka sa aj vašich dodávateľov, partnerov a poskytovateľov služieb. Zabezpečte, aby boli všetky strany pripravené na tieto zmeny a aby spolupráca prebiehala bez komplikácií.

Čo je potrebné dohodnúť so externými poskytovateľmi? 

• ako zmeny DPH ovplyvnia ceny produktov alebo služieb, ktoré nakupujete,
• bude potrebné upraviť dohody, objednávky alebo zmluvy,
• ako rýchlo budú schopní reagovať na zmeny v legislatíve,
• budete schopní zabezpečiť konzistentnosť cien pri rôznych sadzbách DPH. 

Diskutovať by ste mali s dodávateľom podnikového informačného systému, prevádzkovateľom e-shopu, dodávateľmi tovar, účtovnou firmou a ďalšími partnermi. Pomôže vám to predísť nedorozumeniam, znížiť riziko nesprávnych cien na vašom e-shope a udržať hladkú spoluprácu.

4. Testujte nové procesy a systémy

Pred oficiálnym zavedením zmien si otestujte, ako budú nové pravidlá DPH fungovať v praxi.

• Simulácia sadzieb: Overte si, ako budú nové sadzby aplikované vo vašom systéme a či sa správne premietnu do cien na e-shope.
• Testovanie cezhraničných predajov: Ak obchodujete so zahraničím, uistite sa, že váš systém dokáže správne aplikovať DPH podľa pravidiel krajiny zákazníka a nepomýlia ho zmeny na Slovensku.

5. Implementujte kreatívne cenové a marketingové stratégie

Vyššie ceny nemusia vždy odradiť zákazníkov, ak ich dokážete presvedčiť o ich hodnote.

• Produktové balíky: Ponúkajte balíčky produktov za zvýhodnené ceny.
• Dynamické zľavy: Motivujte zákazníkov k väčším nákupom pomocou zľavových akcií.
• Vernostné programy: Odmeňujte pravidelných zákazníkov zľavami alebo exkluzívnymi výhodami.

6. Sledujte legislatívu 

Postupom času môže dochádzať k ďalším legislatívnym zmenám. Pravidelne sledujte aktualizácie a informácie z oficiálnych zdrojov, aby ste mohli flexibilne reagovať. Legislatívne zmeny, ktoré sa týkajú priamo podnikateľov môžete sledovať napríklad tu. 

Ako vám ERP systém pomôže  zvládnuť zmeny?

Pre zvládnutie zmien v DPH od 1. januára 2025 je nevyhnutné mať systém, ktorý zvláda automatizáciu procesov, správu daňových povinností a flexibilné prispôsobenie novým legislatívnym požiadavkám. Informačný systém Money ERP je už pripravený na nadchádzajúce legislatívne zmeny a ponúka podnikateľom široké spektrum riešení, ktoré minimalizujú administratívnu záťaž a zvyšujú efektivitu.

• Automatizácia procesov: Money ERP automaticky prepočíta ceny podľa nových sadzieb k produktom v celom katalógu, čo šetrí čas a znižuje riziko chýb. 
• Flexibilná cenotvorba: Systém podporuje dynamické zľavy a cenové akcie, ktoré môžu zmierniť dopad zvýšených cien na zákazníkov, a pomáha firmám efektívne reagovať na legislatívne zmeny.
• Efektívna správa produktov a skladov: Money ERP automaticky aktualizuje skladové položky v reálnom čase aj z viacerých skladov. Zabezpečuje správne priradenie sadzieb DPH ku všetkým produktom.
• Prepojenie s e-shopom: Money ERP sa dokáže prepojiť s rôznymi e-shopovými platformami. Vďaka tomu synchronizuje ceny, sadzby DPH a skladové zásoby medzi systémom a e-shopom, čím zabezpečuje, že zákazníci vždy vidia aktuálne údaje. 

Pripravení na zmeny v DPH?

Prichádzajúce zmeny DPH predstavujú výzvu, no sú aj príležitosťou na zlepšenie podnikových procesov. Ak ste používateľom systému Money ERP, nemusíte sa obávať, pretože vám pomôže zvládnuť tieto zmeny. 

Pokiaľ nie ste používateľom Money ERP, ale jeho komplexné funkcie vás zaujali, neváhajte nás kontaktovať. 

Mám záujem o ERP systém