Index daňovej spoľahlivosti je nástroj Finančnej správy, ktorý hodnotí, ako zodpovedne podnikatelia pristupujú k svojim daňovým povinnostiam. Ak patríte medzi spoľahlivé subjekty, čakajú vás zaujímavé výhody – od rýchlejšej komunikácie s úradmi až po menej časté kontroly. V článku vám ukážeme, ako si overiť index daňovej spoľahlivosti, čo znamenajú jednotlivé hodnotenia a aké benefity vám môžu uľahčiť podnikanie.
Čo je index daňovej spoľahlivosti a koho sa týka?
Index daňovej spoľahlivosti je hodnotenie podnikateľov, ktoré Finančná správa Slovenskej republiky zaviedla ako nástroj na podporu dobrovoľného plnenia daňových povinností. Tento systém je v platnosti od 1. januára 2022 a slúži ako forma motivácie pre daňové subjekty, ktoré si plnia svoje povinnosti poctivo a načas.
Hodnotenie sa vzťahuje na všetky podnikateľské subjekty registrované na daň z príjmov, teda:
- fyzické osoby – podnikateľov (napr. živnostníci),
- právnické osoby (napr. s.r.o., a.s.).
Každému subjektu je na základe určených kritérií pridelený index daňovej spoľahlivosti, ktorý vychádza najmä z:
- plnenia daňových povinností, a
- ekonomických ukazovateľov.
Kritériá pre určenie indexu daňovej spoľahlivosti
Kritériá pre určenie indexu daňovej spoľahlivosti upravuje vyhláška Ministerstva financií Slovenskej republiky č. 544/2021 Z. z. o kritériách na určenie indexu daňovej spoľahlivosti.
Index daňovej spoľahlivosti sa určuje na základe nasledujúcich kritérií:
- podanie priznaní a výkazov v lehote,
- plnenie oznamovacích povinností v lehote,
- platenie daní, preddavkov a pokút včas a v plnej výške,
- výsledky z daňovej kontroly,
- uvedenie správnej výšky dane v daňovom priznaní alebo dodatočnom daňovom priznaní,
- uhradenie alebo odvedenie dane v lehote,
- dodržiavanie daňových a colných predpisov a plnenie zákonných povinností,
- dodržiavanie zákona o používaní elektronickej registračnej pokladnice,
- ekonomické ukazovatele (počet zamestnancov, výška obratu podnikateľa, výsledok hospodárenia subjektu).
Daňovníci sú potom v hodnotení rozdelení do 3 skupín:
- vysoko spoľahlivý daňový subjekt (najviac 10 bodov (vrátane) za splnenie kritérií a splnenie podmienky ekonomického ukazovateľa),
- spoľahlivý daňový subjekt (viac ako 10 a menej ako 25 bodov za splnenie kritérií alebo najviac 10 bodov za kritériá, ale nesplnená podmienka ekonomického ukazovateľa),
- a nespoľahlivý daňový subjekt (25 bodov a viac za splnenie kritérií).
Kde nájsť zoznam daňových subjektov s indexom spoľahlivosti?
Zoznam podnikateľov, ktorým bol pridelený index daňovej spoľahlivosti, je verejne dostupný na webovej stránke Finančnej správy Slovenskej republiky. Tento zoznam obsahuje základné údaje o daňových subjektoch:
- daňové identifikačné číslo (DIČ),
- obchodné meno alebo názov subjektu,
- obec, PSČ, ulicu sídla,
- a aktuálne hodnotenie indexu spoľahlivosti.
Kompletný zoznam si môžete pozrieť a filtrovať podľa rôznych kritérií priamo na portáli Finančnej správy. Zoznam sa aktualizuje mesačne, v prvej polovici kalendárneho mesiaca. Aktuálnosť údajov je teda vždy garantovaná podľa posledného hodnotiaceho obdobia.
Aké benefity prináša index daňovej spoľahlivosti?
Jedným z hlavných cieľov zavedenia indexu je motivovať podnikateľov k zodpovednému správaniu tým, že im poskytne konkrétne výhody. Ak patríte medzi spoľahlivé alebo vysoko spoľahlivé daňové subjekty, môžete získať nasledovné benefity:
- Prednostné vybavenie žiadostí – napríklad o vrátenie nadmerného odpočtu DPH.
- Nižšia pravdepodobnosť daňovej kontroly – Finančná správa sa zameriava viac na menej spoľahlivé subjekty.
- Výhody pri podávaní žiadostí o platenie dane v splátkach, prípadne o odklad platenia dane.
Tieto výhody šetria podnikateľom nielen čas, ale často aj financie. Zároveň zvyšujú dôveryhodnosť firmy voči obchodným partnerom aj bankám.
Ako si zlepšiť index daňovej spoľahlivosti?
Ak sa váš podnik nachádza v kategórii menej spoľahlivých subjektov, ešte nie je nič stratené. Finančná správa síce zverejňuje len výsledné hodnotenie, no vy môžete podniknúť konkrétne kroky na zlepšenie.
Medzi najúčinnejšie opatrenia patrí:
- včasné a presné podávanie daňových priznaní a výkazov,
- riadne platenie daní,
- spolupráca s daňovým úradom, napr. pri daňovej kontrole,
- riešenie problémov s platobnou neschopnosťou, aby ste sa vyhli zápisom do zoznamu dlžníkov.
Keď sa vaše správanie ako daňového subjektu zlepší, index daňovej spoľahlivosti môže byť pri ďalšom hodnotení zrevidovaný. Aj v prípade nesúhlasu s hodnotením máte možnosť podať žiadosť o preverenie správnosti údajov, ktoré hodnotenie ovplyvnili.
Sledujte svoj index daňovej spoľahlivosti
Index daňovej spoľahlivosti je užitočný nástroj Finančnej správy, ktorý odmeňuje zodpovedné podnikanie. Ak patríte medzi spoľahlivých alebo vysoko spoľahlivých podnikateľov, môžete sa tešiť na konkrétne výhody.
Preto sa oplatí sledovať svoj aktuálny index daňovej spoľahlivosti, ktorý si môžete jednoducho overiť na portáli Finančnej správy.
Rovnako dôležité však je využívať aj spoľahlivý informačný systém, ktorý vám pomôže udržať si daňovú spoľahlivosť. Money ERP je navrhnutý tak, aby reflektoval aktuálne zmeny v legislatíve a umožnil vám viesť účtovníctvo, fakturáciu či evidenciu v súlade s platnými zákonmi. Systém tak minimalizuje riziko chýb, ktoré by mohli mať negatívny vplyv na vaše hodnotenie zo strany Finančnej správy.
